Mariage et fiducies

Mariage et fiducies

Dans cet article

Lorsque vous vous mariez, il y a de fortes chances que vous apportiez des actifs et des biens que vous aviez avant de vous marier. Il est également probable qu'au fur et à mesure que votre mariage progresse, vous, votre conjoint et votre famille en tirerez parti, y compris souvent des maisons, des automobiles, des économies et d'autres actifs. Si vous avez des actifs, des biens, des finances, etc. à votre décès, il y a de fortes chances que vous souhaitiez qu'ils soient sous le contrôle d'une personne que vous désignez plutôt que des tribunaux. Pour ce faire, avoir une fiducie en place est une bonne voie à suivre.

Qu'est-ce qu'une fiducie?

Une fiducie est essentiellement une entité juridique qui détient et gère les actifs d'une personne au profit d'une autre. Pensez-y comme ceci… avec une fiducie, vous avez un coffre-fort qui contient votre argent et vos biens pour quelqu'un d'autre.

Alors pourquoi faire confiance ?

  • Il peut préserver les actifs de vos enfants.
  • Il peut protéger les actifs des créanciers potentiels.
  • Il peut les taxes foncières minimales.
  • Cela peut aider à éviter les coûts et les retards liés à la vérification d'un testament.
  • Cela peut transférer une partie de votre fardeau fiscal aux bénéficiaires qui se trouvent dans des tranches d'imposition inférieures.
  • Elle peut constituer un fonds de soutien en cas d'inaptitude.

Avant d'explorer les fiducies, il est important de comprendre trois termes associés à leur construction :

1. Un trustmaker est la personne qui crée la confiance. Ceci est également appelé Trustor, Grantor ou Settlor.

2. Un fiduciaire est la personne ou l'entité responsable de la gestion des actifs que le trustmaker place dans la fiducie.

3. Un bénéficiaire est la personne ou l'entité qui est identifiée pour recevoir les avantages des actifs de la fiducie.

Fiducies révocables et irrévocables

En fonction de votre intention, vous déterminerez le type de confiance que vous devriez avoir en place. Dans certaines situations, vous pouvez avoir besoin de plusieurs fiducies. Trois types courants de fiducies utilisées dans le cadre de la planification successorale comprennent les fiducies révocables, irrévocables et testamentaires.

Fiducies révocables et irrévocables

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UN fiducie révocable (également connue sous le nom de fiducie entre vifs ou entre vifs) est une fiducie que vous créez de votre vivant pour posséder des biens… et qui peut être modifiée à tout moment. Ces fiducies sont importantes pour :

  • Planification pour handicap mental (ainsi les actifs sont gérés par un fiduciaire handicapé par opposition à un tuteur supervisé par le tribunal).
  • Éviter l'homologation (permettant ainsi aux actifs de passer directement aux bénéficiaires).
  • Protéger la confidentialité de vos biens et de vos ayants droit après votre décès (et donc ne pas rendre la distribution publique).

Un confiance irrévocable est celui qui ne peut pas être modifié après avoir été signé, après le décès du trustmaker ou après un autre moment défini. Les trois fonctions importantes des fiducies révocables sont :

  • Protection des actifs (en plaçant les actifs dans la fiducie, l'individu renonce à son contrôle et à l'accès aux actifs de la fiducie).
  • Retrait des actifs personnels (une fois les actifs transférés à la fiducie, les impôts sur la succession sont réduits car ils ne sont plus inclus dans les actifs personnels).
  • Réduction de l'impôt sur les successions (en supprimant la valeur de la propriété de la succession afin qu'elle ne puisse pas être imposée au décès).

Certains facteurs importants doivent être pris en compte lors de la création d'une fiducie irrévocable :

1. Lorsque vous créez une fiducie irrévocable, votre capacité à contrôler les actifs est perdue… et vous ne pouvez pas changer d'avis. Il existe des opportunités potentielles de contrôler ce qui arrive à la propriété à l'avenir, mais cela doit être clairement et soigneusement rédigé dans la fiducie.

deux. Si vous rencontrez un problème de santé grave qui nécessite d'être placé dans une maison de retraite, contrairement à une fiducie révocable, vous ne pouvez pas reprendre les actifs en vertu des lois fédérales Medicaid.

3. Les changements dans la vie sont inévitables et des choses que vous pensiez ne pas arriver peuvent soudainement être désirées… mais empêchées grâce à la confiance irrévocable.

4. S'il y a un revenu généré par les actifs de la fiducie, vous perdez les droits à ce revenu.

5. Les fiducies irrévocables sont soumises à un impôt sur les donations lorsque les actifs sont transférés dans la fiducie.

6. Le trustmaker ne peut ajouter ou modifier quoi que ce soit écrit dans la fiducie.

Principales différences entre les fiducies révocables et irrévocables

Les fiducies sont complexes et savoir laquelle est la meilleure pour vous et votre famille nécessite une attention particulière aux détails et aux lois, ainsi que la compréhension de votre intention pour la fiducie. Lors de l'examen des différences entre les fiducies révocables et irrévocables, il y a certains domaines clés à considérer… qui contrôle les actifs, si les fiducies peuvent être modifiées, l'impact des impôts sur les successions, comment et quels actifs sont protégés, comment cela vous affectera si vous avez besoin Les prestations de Medicaid et l'impact sur vos impôts sur le revenu des particuliers. Voici un bref aperçu des différences entre les deux fiducies.

Contrôler les actifs

Révocable : Trustmaker garde le contrôle

Irrévocable : Trustmaker perd le contrôle

Réviser la fiducie

Révocable : Trustmaker peut modifier

Irrévocable : Trustmaker ne peut pas modifier

Taxes foncières

Révocable : Valeur des biens inclus au moment du décès

Irrévocable : Non calculé en valeur des biens au décès

La protection des actifs

Révocable : ne protège pas des créanciers

Irrévocable : généralement protégé des créanciers

Planification de l'assurance-maladie

Révocable : Actifs soumis aux lois de Medicaid

Irrévocable : Actifs non touchés lors de l'obtention des prestations (en supposant qu'ils n'ont pas été transférés au cours des 5 années précédentes)

Retours d'impôts

Révocable : le contribuable reflète tout sur le formulaire 1040 personnel

Irrévocable : Trust a son propre numéro d'identification fiscale, dépose un 1041 et paie les impôts ou délivre un K-1 au trustmaker

Fiducies testamentaires

Contrairement à une fiducie entre vifs, une fiducie testamentaire est celui qui est créé pour entrer en vigueur lorsque le trustmaker meurt. Cela s'applique également à une fiducie créée en vertu d'un dernier testament et peut également être établie en vertu de fiducies révocables et irrévocables. En d'autres termes, cette fiducie n'est pas établie et financée tant que le trustmaker n'est pas décédé.

Deux types courants de fiducies testamentaires sont les fiducies AB et ABC.

1. Fiducies AB sont ceux souvent utilisés par les couples mariés pour maximiser les exonérations d'impôt fédéral sur les successions des deux parties. Par exemple, lorsque le premier conjoint décède, leur fiducie de vie révocable ordonne que leurs actifs soient divisés pour s'assurer que le montant exonéré de l'impôt fédéral sur les successions est placé dans une sous-fiducie (Trust B; également appelée Bypass, Credit Shelter ou Fiducie familiale) et tout ce qui dépasse l'exonération placée dans une autre sous-fiducie (fiducie A ; également appelée fiducie conjugale, déduction conjugale ou fiducie Q TIP). Ces fiducies sont souvent populaires pour les seconds mariages ou les mariages où il y a une grande différence d'âge entre les époux.

deux. Fiducies ABC sont ceux utilisés par les couples mariés résidant dans des États qui perçoivent des impôts fonciers d'État, l'exonération est inférieure à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions et l'État autorise une élection Q TIP d'État. En effet, cela permet de maximiser les exonérations d'impôts étatiques et fédéraux sur les successions tout en reportant le paiement des impôts étatiques et fédéraux sur les successions jusqu'au décès du deuxième conjoint. Le Connecticut, le Delaware, Hawaï, l'Illinois, le Kansas, la Caroline du Nord, le Minnesota, New York, l'Ohio, l'Oklahoma, l'Oregon, le Rhode Island, le Tennessee, le Vermont et Washington sont des États qui ont perçu des droits de succession de 2009 à 2015.

Fiducies Intervivo

Il y a des moments où une personne souhaite avoir la possibilité de faire distribuer des actifs à partir d'une fiducie avant et après son décès. Ceci est différent d'une fiducie testamentaire qui prend effet au décès. De plus, vous recherchez peut-être la confidentialité et la continuité de la fiducie et de ses actifs respectifs. Les personnes qui recherchent ces facteurs peuvent être d'excellents candidats pour créer une fiducie entre vifs.

1er

Une fiducie entre vifs est une fiducie entre vifs qui est créée pendant la vie du fiduciaire (également appelé le constituant) et permet la répartition des actifs avant et après le décès.

Il y a de très bons avantages à avoir une fiducie entre vifs, notamment :

  • Éviter l'homologation (contrairement aux testaments, une fiducie entre vifs n'a pas besoin d'être homologuée).
  • Étant donné que l'homologation ne s'applique qu'aux actifs que vous possédez au décès, les actifs placés dans la fiducie entre vifs ne sont pas soumis à l'homologation car ils appartiennent à la fiducie… et non au particulier.
  • En évitant l'homologation, vous évitez les frais d'homologation et les longues périodes d'homologation.
  • De votre vivant, vous êtes le fiduciaire de la fiducie, ce qui signifie que vous avez un contrôle total sur les actifs de la fiducie de votre vivant.
  • Vous avez la possibilité de changer, de modifier et/ou de révoquer la fiducie à tout moment de votre vivant.
  • Les fiducies entre vifs sont confidentielles et le transfert des actifs transférés de la fiducie est tenu à l'écart du public.
  • Il n'y a pas de délai entre le moment où l'individu décède et la nomination d'un exécuteur testamentaire (associé aux testaments).

Remarque : Les fiducies entre vifs ont tendance à avoir des coûts plus élevés que les autres options en ce qui concerne leur formation et leur mise en œuvre. Gardez à l'esprit, cependant, que ces coûts ne représenteront qu'un petit pourcentage du temps et des coûts d'homologation, tout en offrant la tranquillité d'esprit grâce à la confidentialité et à la continuité.

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